Šiais laikais, kai darbo rinka tampa vis labiau konkurencinga, o darbuotojų lojalumas - ypač svarbus, įmonės ieško įvairių būdų, kaip motyvuoti savo komandą ir išlaikyti kvalifikuotus specialistus. Vienas iš tokių būdų - papildomos naudos darbuotojams, tarp kurių gali būti ir sporto išlaidų kompensavimas. Tačiau svarbu žinoti, kaip teisingai apmokestinti šias išlaidas, kad būtų laikomasi įstatymų ir išvengta nesklandumų su mokesčių institucijomis.
Papildomų Lengvatų Svarba Darbuotojų Motyvacijai
„Neapmokestinamos papildomos lengvatos yra geras sprendimas, nes jos gali gerokai prisidėti prie darbuotojų motyvacijos kėlimo ir tolesnio darbo įmonėje be jokių papildomų mokestinių įsipareigojimų. Tai reiškia, kad iš to paties įmonės biudžeto darbuotojas gauna didesnę grynąją naudą“, - teigia specialistė D. Šis teiginys pabrėžia, kad neapmokestinamos lengvatos gali būti efektyvus būdas padidinti darbuotojų pasitenkinimą ir lojalumą, nesuteikiant papildomos finansinės naštos įmonei.
Neapmokestinamos Kompensacijos: Kada GPM Netaikomas?
Pasak D., GPM pavyks išvengti, jeigu kompensacijos už telefono, interneto, elektros naudojimą ar tam tikros darbo įrangos įsigijimą namų biurui įsirengti bus suteikiamos remiantis įmonės vidaus tvarka ir atsižvelgiant į faktines išlaidas. Pavyzdžiui, jei darbuotojas įsigyja darbo priemonę - nešiojamąjį kompiuterį - ir įmonė kompensuoja konkrečiai to kompiuterio įsigijimo išlaidas, vadovaudamasi įmonės vidaus tvarka, GPM nebus taikomas.
Fiksuotos Išmokos ir Administracinė Našta
„Tikslus sąnaudų kompensacijos apskaičiavimas paprastai sukuria nemažą administracinę naštą, nes turi būti parengta vidaus tvarka, iš darbuotojų renkamos sąskaitos ir t. t. Tad paprastumo dėlei įmonės renkasi suteikti fiksuotą išmoką ir susimokėti mokesčius“, - sako D. Jos nuomone, darbdaviams tokiais atvejais vertėtų pagalvoti, kuris variantas jiems labai apsimoka finansiškai.
Sveikatos Draudimas ir Sporto Klubai: Kaip Apmokestinama Nauda?
Pasak D., „Jei suteiktas sveikatos draudimas neturi limito arba apima daugiau nei medicinines paslaugas, pavyzdžiui, sporto klubą ar SPA procedūras, tuomet nauda bus apmokestinama. Svarbu neužmiršti, kad jei darbuotojui suteikiami keli draudimai, tada pensijos, sveikatos ir gyvybės draudimo įmokų sumos turėtų būti sudedamos ir jų visų suma turi neviršyti ketvirtadalio metinių pajamų“.
Taip pat skaitykite: Atsiliepimai apie Geležinius Žmones ir Ko
Dovanos ir Prizai: Neapmokestinamas Limitas
Neapmokestinamos taip pat yra ir dovanos bei prizai, jei jų vertė neviršija 200 Eur per metus. Tai gali būti, pavyzdžiui, bilietai į renginius, dovanų kuponai, saldumynai, knygos, maisto dovanų rinkiniai ir t. „Darbdaviai be papildomų išlaidų savo darbuotojams gali dovanoti gimtadienio ar kalėdines dovanas, kurių vertė vienam asmeniui siekia iki 200 Eur“, - sako D. Tačiau piniginės dovanos iki 200 Eur vertės - pervestos banko pavedimu ar įteiktos grynaisiais - jau bus apmokestintos „Sodros“ įmokomis, atkreipia dėmesį Asta Navickienė, bendrovės „Buhalterės.lt“ vyr.
Pelno Mokesčio Įstatymo Nuostatos Dėl Dovanų
A. Navickienė primena, kad pagal Pelno mokesčio (PM) įstatymo nuostatas dovanos darbuotojams yra leidžiami atskaitymai, o mokesčiai, sumokėti už darbuotoją - GPM ir „Sodros“ įmokos, yra neleidžiami atskaitymai.
Neapmokestinamos Įmokos Už Darbuotojų Mokslą
Neapmokestinamos taip pat gali būti ir įmokos, kurias įmonė tiesiogiai moka švietimo įstaigai už savo darbuotojo aukštąjį mokslą.
Akcijų Pasirinkimo Sandoriai (Opcionai): Nauja Lengvata
D. pažymi, kad 2023-ieji yra pirmi metai, kai darbuotojai Lietuvoje jau gali gauti neapmokestinamų akcijų iš darbdavių pagal pasirinkimo sandorius (opcionus): patiems pirmiesiems opcionų turėtojams jau šį vasarį atsirado teisė pasinaudoti lengvata.
Pajamos Natūra: Kas Tai Ir Kaip Apmokestinama?
Pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (GPMĮ) nuostatas, nauda, kurią darbuotojai gauna iš darbdavio ne pinigais, o kitais naudingais dalykais, yra pajamos, gautos natūra. Tai gali būti leidimas naudotis įmonės automobiliu ne darbo metu, galimybė įsigyti gaminamos produkcijos lengvatine kaina, darbdavio sumokėtas mokestis už darbuotojo mokslą, sporto klubo abonementas ir kt.
Taip pat skaitykite: Klientų atsiliepimai apie Graičiūno sporto klubą
Pajamų Natūra Apibrėžimas
Pajamų natūra apibrėžimas pateiktas Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (GPMĮ) 2 straipsnio 15 dalyje. Pagal GPMĮ 2 str. 14 d. pajamomis laikomas atlygis už atliktus darbus, suteiktas paslaugas, už perduotas ar suteiktas teises, už parduotą ar kitaip perleistą, investuotą turtą ar lėšas ir kita nauda pinigais ar natūra.
Kada Gauta Nauda Nelaikoma Pajamomis?
Tačiau kai kuriais atvejais gyventojo gauta nauda, t. y. pajamos natūra, nelaikomos pajamomis ir nėra pajamų mokesčio objektas. Pavyzdžiui, ūkininkas siunčia darbuotoją į komandiruotę ir sumoka už nakvynę, taip pat padengia kitas su kelione susijusias išlaidas. Arba ūkininkas apgyvendina ūkio darbuotojus ir sumoka patalpų nuomą ir komunalines paslaugas.
Darbdavio Prievolės Deklaruojant Pajamas Natūra
Pagal GPMĮ 9 str. 1 d. Darbdavys turi prievolę išmokėtas darbuotojui pajamas (nesvarbu, ar jos išmokėtos pinigais, ar natūrine forma) deklaruoti VMI, nuo jų išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą mokesčius, nes tai A klasei priskiriamos pajamos.
Kaip Įvertinti Gautą Naudą?
Kaip įvertinti gautą naudą yra nustatyta finansų ministro 2009 m. gegužės 19 d. įsakymu Nr. Kai turtas suteikiamas gyventojo nuosavybėn (dovana ar atlygis už atliktus darbus ar pan.), gauta nauda įvertinama pagal Tvarkos aprašo 2 arba 3 punktus.
Naudos Apskaičiavimas Pagal Išlaidas
Tvarkos aprašo 2 punkte aprašytas naudos pagal išlaidas apskaičiavimo būdas. Gyventojo pajamų, gautų natūra, dydis lygus išlaidoms, kurias patyrė pajamų natūra davėjas. Pavyzdžiui, ūkininkas darbuotojui nupirko sporto klubo abonementą už 30 Eur. Arba ūkininkas įdarbino darbuotojus iš užsienio ir jiems apgyvendinti išnuomojo namą už 500 Eur per mėnesį ir sumokėjo 150 Eur už mėnesio komunalines paslaugas.
Taip pat skaitykite: Tendencijos sporto prekių rinkoje
Naudos Apskaičiavimas Pagal Tikrąją Rinkos Kainą
Tvarkos aprašo 3 punkte nurodoma, kad gauta nauda gali būti įvertinta tikrąja rinkos kaina pajamų gavimo momentu. Šis būdas taikomas tuomet, kai turtui ar paslaugoms įsigyti pajamų natūra davėjo patirtos išlaidos neatspindi to turto ar paslaugų tikrosios rinkos kainos ir (ar) tais atvejais, kai gyventojas kaip dovaną arba kaip atlygį už atliktą darbą, suteiktas paslaugas ar kt. Pavyzdžiui, ūkininkas savo darbuotojui neatlygintinai suarė lauką, sunaudodamas degalų už 50 Eur, nors rinkoje tokio lauko arimo paslauga kainuoja 250 Eur. Arba ūkininkas darbuotojui parduoda savo užaugintą produkciją už savikainą, pvz., 100 Eur, kai rinkoje tokia produkcija parduodama už 250 Eur.
Nauda Už Turtą, Suteiktą Naudotis Asmeniniais Tikslais
Kai gyventojui suteikiamas naudotis (neperduodant nuosavybėn) asmeniniais tikslais PMĮ 1 priedėlyje nurodytas turtas, tuomet pajamų natūra suma apskaičiuojama vadovaujantis Tvarkos aprašo 4 punktu. Gyventojo gauta nauda vertinama kas mėnesį, įkainojant to turto nuomos tikrąja rinkos kaina. Pavyzdžiui, ūkininkas darbuotojui suteikia automobilį naudotis asmeniniais tikslais, o suteikto automobilio rinkos nuomos kaina yra 50 Eur. Arba ūkininkas savo turimose gyvenamosiose patalpose apgyvendina darbuotoją su šeima, o darbuotojas už nuomą moka 20 Eur per mėnesį, nors tokio tipo patalpų nuoma rinkoje kainuoja 100 Eur.
Specialus Automobilio Naudojimo Apskaičiavimo Būdas
Kai gyventojui naudotis ir asmeniniais tikslais (neperduodant nuosavybėn) suteikiamas kitam asmeniui priklausantis automobilis, tuomet gauta nauda, nepaisant Tvarkos aprašo 4 punkto nuostatų, gali būti įvertinama 0,75 proc. to automobilio tikrosios rinkos kainos mokestinio laikotarpio, kurį gaunamos pajamos natūra, sausio 1 dieną. Kitas atvejis numato, kad nauda gali būti vertinama tą mokestinio laikotarpio dieną, kurią pajamų natūra davėjas automobilį įsigijo, neatsižvelgiant į tai, kokią mokestinio laikotarpio mėnesio dalį gyventojas faktiškai naudojosi šiuo automobiliu. 0,75 proc. dydis taikomas tuo atveju, kai pajamų natūra davėjas apmoka ir degalų įsigijimą. Jeigu pajamų natūra davėjas neapmoka asmeniniais tikslais naudojamų degalų, tuomet gyventojo pajamos natūra skaičiuojamos taikant 0,70 proc. Pavyzdžiui, ūkininkas darbuotojui (vadybininkui) skiria naudoti automobilį ir nedraudžia jo naudoti po darbo asmeniniais tikslais, tik neapmoka asmeniniams tikslams sunaudotų degalų išlaidų. Automobilio rinkos vertė 2019 m. sausio 1 d. sudarė 5 000 Eur.
Dovanų Apmokestinimo Niunsai
Svarbu atkreipti dėmesį į dovanų apmokestinimo aspektus. Kai darbuotojui įteikta dovana yra neapmokestinama GPM, ji mėnesinėje GPM313 deklaracijoje nedeklaruojama. Tačiau, kai dovanos gavėjas yra darbuotojas, 200 Eur viršijanti dovanos vertė apmokestinama GPM. Jeigu įmonė kaip dovaną įteikia darbuotojui tortą ir saldumynų, tuomet jis gauna pajamų.
Įmonių Renginiai Darbuotojams: Kaip Apmokestinama?
Įmonės, organizuodamos renginius darbuotojams ir jų šeimos nariams, turi atskirti išlaidas, kurias galima priskirti konkretiems žmonėms (pvz., dovanos, nakvynės ar kelionės išlaidos), nuo išlaidų, kurių priskirti konkretiems žmonėms negalima (vakarėlio vedėjas, muzikos grupė, vaišės). Išlaidos, kurias įmanoma priskirti konkretiems darbuotojams ir taip įvertinti, kokią finansinę naudą jis gavo, yra GPM objektas. Tačiau jei jos neviršija 200 Eur su PVM per metus, jos gali būti laikomos dovana darbuotojui ir apmokestintos neturi būti. Išlaidos darbuotojams ir jų šeimos nariams, kai neįmanoma nustatyti konkrečių asmenų gautos individualios naudos, nėra darbuotojo pajamos ir GPM bei VSD įmokomis neapmokestinamos.
Motyvacijos Priemonės: Materialios Ir Nematerialios
Darbuotojų motyvacijai svarbios ne tik materialios, bet ir nematerialios priemonės. Nematerialios motyvacijos priemonės apima gerą atmosferą įmonėje, pozityvius tarpusavio santykius, palaikymą iškilus sunkumams ar naujokui įsiliejant į darbuotojų kolektyvą. Taip pat svarbus lankstus darbo grafikas, atostogų laiko pasirinkimo galimybė, tinkamas darbdavio požiūris į asmeninių ir profesinių interesų derinimą.
tags: #apmoketos #darbuotojo #sporto #islaidos